金塔县人民政府办公室 关于印发《金塔县社会中介机构参与政府投资 项目审计实施细则》的通知


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金塔县人民政府办公室 关于印发《金塔县社会中介机构参与政府投资 项目审计实施细则》的通知

来源:金塔县政府办 日期:2018-11-01日 星期四 09:09 编辑:admin 点击量:

 JFS-2018Z-20001                            

金政办发2018〕240号

 

金塔县人民政府办公室

关于印发《金塔县社会中介机构参与政府投资

项目审计实施细则》的通知

 

各乡镇人民政府,县属各部门、单位:

《金塔县社会中介机构参与政府投资项目审计实施细则》已经县政府常务会议研究通过,现印发你们,请认真抓好贯彻落实。

 


                             金塔县人民政府办公室

                               2018年11月1日

 

 

金塔县社会中介机构

参与政府投资项目审计实施细则

 

第一条 为加大对政府投资项目的审计监督力度,进一步规范社会中介机构协助审计政府投资项目的行为,确保审计质量,提高工作效率,根据《中华人民共和国审计法》《审计署办公厅关于进一步规范聘请中介机构参与投资审计工作的通知》(审办办发〔2018〕53号)、《甘肃省人民政府办公厅关于政府向社会力量购买服务的实施意见》(甘政办发〔2014〕85号)、《甘肃省审计机关向社会力量购买服务管理办法》(甘审发〔2018〕69号)等有关规定,结合我县实际,制定本细则。

第二条 县审计局负责组织社会中介机构参与依法进行审计监督的政府投资非经营性项目的审计工作。

 政府投资项目按期竣工后,由项目建设单位先编制项目竣工财务决算,提请县财政局进行审核批复。县审计局依据县财政局已办理竣工财务决算审核批复的政府投资项目制定年度投资项目审计计划。县审计局对列入年度审计计划的政府投资项目依法开展审计监督。未列入年度审计计划的政府投资项目确需实施审计的,由项目建设单位向县审计局提交项目审计报告,经县审计局领导办公会议研究批准后组织实施审计。

     县审计局在组织实施投资项目审计前,应及时向项目建设单位提供酒泉市审计局公开招标发布的《购买社会审计服务中介机构备选库》清单及相关文件。

 聘请社会中介机构参与政府投资项目审计工作应按照公平、公正、公开和“选人的不付费,付费的不选人”的原则,相互制约,相互监督。由项目建设单位依据县审计局提供的市级中介机构备选库清单,随机抽选一家具有审计资质的中介机构,并将抽选的社会中介机构以正式文件上报县审计局审核。

县审计局接到项目建设单位报送的拟参加审计的中介机构文件材料后,应及时召开中介机构参与政府投资项目审计资质评审会议。会议由县审计局领导班子成员、经责办主任、局办公室主任、投资项目审计股股长、法制审理股股长、项目建设单位或管理单位法人代表、中介机构法人代表共同参加。

拟参与政府投资项目审核的中介机构,必须具备以下条件:

    1.必须是经酒泉市审计局公开招标发布的《购买社会审计服务中介机构备选库》中的单位。

2.须根据拟委托审计项目的情况配备具有相应专业技术资格的人员组成工程造价审核组(以下简称审核组)。

3.审核组成员应达到3人以上,均属拟选中介机构工作人员。审核组项目主审资质须具备造价工程师资质,其他审计人员须具备造价员资质。

4.须有两项以上同类工程审计业绩。且公司和参与审计人员无违法犯罪记录,无纪检部门处分记录,无较大审计质量问题,无不廉洁行为。

5.在本县有临时工作场地,能做到就地审计,主动接受县审计局和建设单位的现场监督。

6.对拟审计项目,该社会中介机构无参与项目前期概(预)算编制,无参与项目工程量清单编制,无参与项目施工单位竣工结算编制,无参与县财政局或项目建设单位的工程造价结算审核。

7.参与审计人员身体健康且无重大疾病,均属拟选单位已缴纳工伤保险的工作人员。参与审计的社会中介机构应加强对参与审计工作人员的安全保障管理,发生一切不安全事故均由社会中介机构自行负责。

     不符合上述所列条件之一的,由项目建设单位重新抽选,并按以上程序重新上报审核。

 对会议评审通过的社会中介机构,县审计局为委托方(甲方),社会中介机构为受托方(乙方),项目建设单位为监督方(丙方),现场签订政府投资项目委托审计三方协议。审计费用由县审计局承担,不再由项目建设单位承担审计费用。同时签订审计人员廉洁从审承诺书和社会中介机构审计项目考核责任书。社会中介机构须按照政府投资项目审计资料移交清单,与项目建设单位办理审计资料的交接、管理、使用等审计事项。

     审核组在收到审计资料后5个工作日内,对送审结算额进行书面确认,并向审计组提交项目审计方案。审计方案经审计组批准后,由审核组全体参审人员组织实施审计。

    审核组在审计期间每周应及时向审计组汇报工作进展情况。审计组也应及时了解项目审计进展情况,督促审核组确保审计进度和质量。

     审核组应指定一名专人配合审计组,严格按照审计程序及审计质量要求,做好审计工作底稿、审计取证单等基础证据材料的搜集、归档、立卷工作,不得选派审核组成员之外的人员参与审计。

    社会中介机构不得将审计项目转包或分包给其他单位或个人。

    第十 审核组应当在收到审计资料之日起20-60个工作日内(根据项目类别、规模大小,审计时间由审核组在审计方案内具体确定)对被审工程项目的结算审核资料初步审核完毕,就审计情况提交书面初审报告。审计组对初审报告审核后报分管领导审核。

    第十 审计组根据工作需要组织审核组和项目建设单位进行现场勘察时,审核组成员要按规定做好审计勘查现场取证记录、过程记录、留存审计资料等工作。

审核组应当根据现场勘查记录,调整和完善初审报告,出具初审报告与现场勘查差异调整清单。

    第十 社会中介机构提交的所有审核结果,由审计机关或由审计机关委托其他中介机构进行质量抽查和复核,中介机构应积极配合,并及时提供相关审计资料。所抽查复核项目的工程价款结算审核结果误差率超过3%的,县审计局将向酒泉市审计局报告,并通报金塔县财政局,三年内不再委托该中介机构在本县域从事政府投资建设项目的审计工作。审计机关根据抽查和复核结果,调整审计结果。

    第十 社会中介机构应当集中力量,提高工作效率,在经批准的审核方案确定的期限内完成受托项目审计工作,并出具审核结果报告。审计期限从中介机构与审计局办理项目审计资料交接手续之日起,至中介机构提交正式审核报告为止。特殊情况由中介机构提出书面申请,经审计局批准可以酌情延长审计时限。

    第十 社会中介机构应当严守职业道德,不得泄露审计工作内容,严格按本实施细则审计程序要求的时限进行工作。

第十 每个政府投资项目审计须由县审计局委派1-2名廉政监督员实施审计监督。社会中介机构办理受托审计事项期间,应严格参照执行审计“四严禁”和审计“八不准”工作纪律。

    第十 社会中介机构发现提供的重大违法违纪线索、事项,经查证无误,记入考核业绩以后可优先委托审核项目。

    第十 县审计局对社会中介机构项目实施过程、审核结果质量和廉政纪律等进行全面考核,分管投资审计项目的局领导、法制审理股对考核工作进行全过程监督。考核实行计分制,满分100分,由审计组负责日常管理。

    项目实施过程考核办法如下:

    (一)社会中介机构执业纪律和执业形象
    1.内部未构建严格有效的项目质量控制体系,审核组人数不足3人,参审人员未经审计局批准擅自更换,参审人员不具备相应工程造价资质资格,未指派专人配合审计组工作,选派非本公司人员作为参审人员,出现1人(次)扣5分。

    2.社会中介机构和审计人员不得私自向建设单位或施工企业泄露工程结算审核结果,如出现泄密事件,发生1起扣10分。

    3.未遵守职业道德和审计工作纪律,对审核中发现的重大问题和发生争议的重大事项未及时向审计局书面反映的,出现1次扣5分。

    (二)社会中介机构履行审计程序
    1.社会中介机构参审人员无故不服从审计组工作安排的,发生1人(次)扣2分。

    2.未按本办法的规定向审计局提交审核方案、质量承诺、送审造价确认及审计项目基本情况和存在问题报告书或提交文件不合格的,出现一次扣2分。

    3.未按本实施细则的规定向审计局提交核对记录、工程审核定案表或提交文件不合格的,出现一次扣2分。

    4.未按本实施细则的规定向审计局提交审计成果及提交文件不合格的,出现一次扣2分。

    5.不积极配合审计机关的复核工作,未及时提供相关审计资料的,出现一次扣2分。

    6.审计结束后未将审计卷宗及时整理归档、未按时将工程送审资料全部返还给被审计单位的,出现一次扣2分。

    7.社会中介机构未按照本实施细则规定的时限完成项目审计工作的,每延期1天扣2分。

    第十 考核分值在85分以下(含85分)的,扣除审计总费用的10%,考核分值在75分以下(含75分)的,扣除审计总费用的20%,考核分值在60分以下(含60分)的,扣除审计总费用的30%。考核分值在50分以下(含50分)的,扣除审计总费用的50%。

    考核分值在60分以下的社会中介机构,不得进入下年度政府投资项目审计受托单位。

    二十 社会中介机构在政府投资建设项目审计中,出具虚假审计结果报告,违法收取费用,隐瞒审计中发现的违法违规问题,违反审计廉政纪律、工作纪律、保密纪律等规定,转包、分包审计事项或审核质量较差的,县审计局将上报酒泉市审计局,并通报金塔县财政局,建议相关单位取消其受托资格。县审计局将视情况严重程度予以处理,情节严重涉嫌犯罪的移交司法机关处理。

第二十 社会中介机构对其出具的工程结算审核报告质量负永久责任。

第二十二条 本细则自印发之日起施行,有效期5年。

第二十三条 本细则未尽事宜,按照有关法律、法规规定执行。